In 2025 zijn diverse zorgkosten aftrekbaar bij de belastingaangifte, waaronder niet-vergoede medische behandelingen, medicijnen, hulpmiddelen, vervoerskosten voor medische zorg, aanpassingen aan woning voor ziekte of beperking, en bepaalde dieetkosten. Deze kosten zijn alleen aftrekbaar als ze niet vergoed worden door de zorgverzekeraar en boven een inkomensafhankelijke drempel uitkomen. Het is belangrijk om alle zorgkosten goed te documenteren en rekening te houden met de specifieke voorwaarden die de Belastingdienst stelt voor fiscaal aftrekbare zorgkosten.
Wat zijn aftrekbare zorgkosten en waarom is belastingadvies hierbij belangrijk?
Aftrekbare zorgkosten zijn specifieke uitgaven voor ziekte en invaliditeit die u als belastingplichtige bij uw aangifte inkomstenbelasting kunt aftrekken. Deze kosten moeten voldoen aan strikte voorwaarden die de Belastingdienst stelt. Het gaat hierbij om kosten die niet onder het basispakket van de zorgverzekering vallen en die u zelf heeft betaald.
Belastingadvies is bij zorgkosten bijzonder waardevol omdat de regels complex zijn en regelmatig veranderen. Een belastingadviseur kan u helpen om:
- De juiste kosten als aftrekpost te identificeren.
- De drempelbedragen correct te berekenen.
- Optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden.
- Administratie en bewijsvoering op orde te houden.
Door de jaarlijkse wijzigingen in het belastingstelsel is actuele kennis over de regels voor 2025 essentieel om geen fiscale voordelen mis te lopen. Leer meer over professioneel belastingadvies om uw fiscale situatie te optimaliseren.
Welke basis zorgkosten zijn aftrekbaar in 2025?
In 2025 kunt u de volgende categorieën zorgkosten als aftrekpost opvoeren bij uw belastingaangifte:
- Medische en paramedische zorg, waaronder kosten voor artsen, tandartsen, fysiotherapeuten en psychologen die niet door de verzekering worden gedekt.
- Voorgeschreven medicijnen die niet vergoed worden door de zorgverzekeraar.
- Hulpmiddelen zoals gehoorapparaten, steunzolen, kunstgebitten en prothesen.
- Vervoerskosten voor medische zorg, inclusief ambulancevervoer, ziekenvervoer en reiskosten voor ziekenbezoek onder specifieke voorwaarden.
- Dieetkosten op medisch voorschrift, volgens vastgestelde normbedragen.
- Extra uitgaven voor kleding en beddengoed als gevolg van een chronische ziekte of beperking.
- Aanpassingen aan de woning die vanwege medische redenen noodzakelijk zijn.
Let op: algemene gezondheidsproducten zoals vitamines en voedingssupplementen die zonder recept verkrijgbaar zijn, vallen niet onder de aftrekbare kosten, tenzij deze op doktersvoorschrift zijn verstrekt voor een specifieke medische aandoening.
Wanneer zijn specifieke behandelingen en hulpmiddelen fiscaal aftrekbaar?
Specifieke behandelingen en hulpmiddelen zijn fiscaal aftrekbaar wanneer ze aan de volgende criteria voldoen:
- De behandeling of het hulpmiddel moet een direct verband hebben met een ziekte of invaliditeit.
- De kosten worden niet vergoed door de zorgverzekering of andere voorzieningen.
- Het gaat om kosten die als algemeen erkend en gebruikelijk worden beschouwd in de medische wereld.
- U heeft een voorschrift of verklaring van een erkende zorgverlener.
Voor hulpmiddelen geldt dat deze hoofdzakelijk door zieke of invalide personen moeten worden gebruikt. Brillen en contactlenzen zijn bijvoorbeeld niet aftrekbaar, terwijl specifieke aanpassingen aan een bril voor een zeldzame oogaandoening dat mogelijk wel zijn.
Bij alternatieve geneeswijzen is extra voorzichtigheid geboden. Deze zijn alleen aftrekbaar als de behandelaar is aangesloten bij een erkende beroepsorganisatie en de behandeling als regulier wordt beschouwd. Behandelingen zoals acupunctuur uitgevoerd door een erkende arts kunnen bijvoorbeeld aftrekbaar zijn, terwijl onbewezen therapieën dit niet zijn.
Voor woningaanpassingen geldt dat alleen de meerkosten ten opzichte van een normale voorziening aftrekbaar zijn, zoals het verschil tussen een standaard badkamer en een aangepaste badkamer voor rolstoelgebruik.
Hoe beïnvloedt het eigen risico en de verzekeringsdekking de aftrekbaarheid van zorgkosten?
Het eigen risico en de verzekeringsdekking hebben directe invloed op welke zorgkosten u kunt aftrekken. De hoofdregel is eenvoudig: alleen kosten die u daadwerkelijk zelf betaalt en die niet worden vergoed, zijn potentieel aftrekbaar.
Het verplichte eigen risico is niet aftrekbaar als specifieke zorgkosten. Dit geldt ook voor een eventueel vrijwillig verhoogd eigen risico. De gedachte hierachter is dat het eigen risico een vast onderdeel is van het Nederlandse zorgstelsel.
Kosten die onder uw basisverzekering vallen maar die u zelf betaalt omdat u uw eigen risico nog niet heeft verbruikt, kunnen dus niet worden afgetrokken. Hetzelfde geldt voor eigen bijdragen die wettelijk zijn vastgelegd, zoals voor bepaalde medicijnen of hulpmiddelen.
Voor 2025 zijn er enkele veranderingen.
- Aanpassingen in de vergoedingen vanuit het basispakket kunnen invloed hebben op wat aftrekbaar is.
- De bezoekkosten voor langdurig verpleegde personen worden anders getoetst: het moment van aanvang van de verpleging wordt het toetsmoment voor het voeren van een gezamenlijke huishouding.
- De Belastingdienst zal strenger controleren op de samenhang tussen niet-vergoede zorgkosten en de dekking van uw zorgverzekering.
Wat moet u weten over de drempelbedragen voor zorgkosten in 2025?
Voor het aftrekken van zorgkosten geldt een inkomensafhankelijke drempel. Dit betekent dat alleen het deel van de zorgkosten dat boven deze drempel uitkomt, aftrekbaar is. Voor 2025 zijn de drempelbedragen als volgt:
- Bij een verzamelinkomen tot €8.000: drempel van 1,65% van het inkomen.
- Bij een verzamelinkomen tussen €8.000 en €42.000: drempel van 1,65% + 5,75% van het inkomen boven €8.000.
- Bij een verzamelinkomen boven €42.000: drempel van 5,75% van het totale inkomen.
Voor partners worden de zorgkosten en drempels gezamenlijk berekend. U kunt zelf bepalen hoe u de aftrek over beide partners verdeelt, wat fiscaal voordelig kan zijn als één van de partners in een hogere belastingschijf valt.
Voor chronisch zieken en mensen met een beperking geldt onder bepaalde voorwaarden een verlaagde drempel. U kunt hiervoor in aanmerking komen als u in het voorgaande jaar ook specifieke zorgkosten heeft afgetrokken of als u in het bezit bent van bepaalde indicaties, zoals een WLZ-indicatie.
Bereken vooraf of uw totale zorgkosten de drempel overschrijden om te bepalen of het zinvol is om alle bonnetjes en facturen te verzamelen voor de belastingaangifte.
Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten bij het aftrekken van zorgkosten?
Bij het aftrekken van zorgkosten zijn de volgende aandachtspunten essentieel:
- Zorgvuldige administratie: Bewaar alle facturen, recepten en betalingsbewijzen van zorgkosten. De Belastingdienst kan om deze bewijsstukken vragen, ook jaren na uw aangifte.
- Timing van uitgaven: Alleen kosten die daadwerkelijk betaald zijn in 2025 zijn aftrekbaar in dat belastingjaar. Plan eventuele grote medische uitgaven strategisch.
- Kosten voor gezinsleden: Zorgkosten die u betaalt voor uw fiscale partner, kinderen onder de 27 jaar of voor inwonende ouders, broers of zussen die van uw zorg afhankelijk zijn, kunnen ook aftrekbaar zijn.
- Vermijden van dubbele aftrek: Kosten die u al via andere regelingen vergoed krijgt (zoals via de Wet maatschappelijke ondersteuning) zijn niet aftrekbaar.
- Jaarlijkse wijzigingen: Houd rekening met veranderingen in de belastingwetgeving die invloed kunnen hebben op de aftrekbaarheid van zorgkosten.
Het correct aftrekken van zorgkosten kan complex zijn en vereist specifieke kennis van de fiscale regelgeving. Professioneel belastingadvies kan waardevol zijn om optimaal gebruik te maken van de beschikbare aftrekmogelijkheden. Een belastingadviseur kan u helpen bij het identificeren van alle potentieel aftrekbare kosten en zorgen dat u geen belastingvoordelen misloopt.
Door tijdig te beginnen met het verzamelen en organiseren van uw zorgkosten voor 2025, bent u goed voorbereid voor uw belastingaangifte en kunt u maximaal profiteren van de beschikbare fiscale voordelen.