Bij het ontvangen van een schenking moet u binnen 2 maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking plaatsvond aangifte doen bij de Belastingdienst. Dit geldt alleen wanneer de waarde van de schenking hoger is dan de vrijstellingen die op dat moment gelden. De exacte vrijstellingsbedragen zijn afhankelijk van uw relatie met de schenker en het doel van de schenking.
Schenkbelasting aangifte: de basis en termijnen
Schenkbelasting is een belasting die wordt geheven over de waarde van alles wat u door schenking verkrijgt van iemand anders. Een schenking is belastingplichtig wanneer de waarde ervan hoger is dan de geldende vrijstellingen. De Belastingdienst hanteert hiervoor verschillende vrijstellingsbedragen, afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger.
Voor de aangifte van schenkbelasting geldt een wettelijke termijn: u moet aangifte doen binnen 2 maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking heeft plaatsgevonden. Concreet betekent dit dat voor schenkingen die in 2025 zijn gedaan, de aangifte uiterlijk 28 februari 2026 binnen moet zijn bij de Belastingdienst. Het niet tijdig indienen van uw aangifte kan leiden tot boetes of naheffingen.
Let op: De aangiftetermijn geldt alleen voor schenkingen boven de vrijstellingsbedragen. Voor schenkingen onder de vrijstellingsbedragen hoeft u geen aangifte te doen.
Wat heb je nodig voor een correcte schenkbelastingaangifte?
Voor het doen van een correcte aangifte schenkbelasting heeft u verschillende documenten en informatie nodig.
- Persoonlijke gegevens van zowel de schenker als de ontvanger (naam, adres, geboortedatum, BSN).
- De datum waarop de schenking heeft plaatsgevonden.
- De exacte waarde van de schenking op het moment van overdracht.
- Bij onroerend goed: een recente taxatie of de WOZ-waarde.
- Bij schenkingen met specifieke voorwaarden: de notariële akte waarin de schenking is vastgelegd.
- Gegevens over eventueel eerder ontvangen schenkingen van dezelfde schenker, vooral als u gebruik wilt maken van eenmalige verhoogde vrijstellingen.
Als u gebruik wilt maken van specifieke vrijstellingen, zoals voor een eigen woning of studie, heeft u ook bewijsstukken nodig die aantonen dat u de schenking daadwerkelijk voor het betreffende doel heeft gebruikt.
Stap 1: Bepalen of je aangifte moet doen
De eerste cruciale stap is bepalen of u überhaupt aangifte moet doen voor de ontvangen schenking. Dit hangt af van de hoogte van de schenking in relatie tot de vrijstellingen die voor u gelden.
U betaalt pas schenkbelasting als de waarde van de schenking hoger is dan uw vrijstelling. De Belastingdienst hanteert verschillende vrijstellingsbedragen, afhankelijk van uw relatie met de schenker en het doel van de schenking. In 2025 gelden de volgende jaarlijkse vrijstellingsbedragen:
| Relatie tot schenker | Vrijstellingsbedrag (2025) |
|---|---|
| Kind van schenker | €6.713 |
| Andere personen | €2.690 |
Naast deze jaarlijkse vrijstellingen bestaan er ook eenmalig verhoogde vrijstellingen. Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
| Schenker | Doel | Vrijstellingsbedrag (2025) |
|---|---|---|
| Ouders aan kind | Dure studie | €67.064 |
| Ouders aan kind | Vrij besteedbaar | €32.195 |
Let op! Partners, zoals ouders of grootouders, zien wij als 1 schenker. Als partners allebei een schenking krijgen van dezelfde schenker, telt dit als 1 schenking. Meer hierover leest u bij Wie zijn partners voor de schenkbelasting?
Kan ik in 2025 nog een schenking krijgen voor mijn woning?
Vóór 2024 kon u de eenmalig verhoogde schenking ook gebruiken voor de eigen woning. Deze vrijstelling stond ook bekend als de jubelton. Deze vrijstelling bestaat vanaf 1 januari 2024 niet meer.
Als u de schenking van uw ouders krijgt, kunt u misschien wel gebruik maken van de eenmalig verhoogde schenking voor een vrij te besteden bedrag. U mag deze schenking voor elk doel gebruiken, dus ook voor uw woning. Hiervoor gelden wel een aantal voorwaarden.
Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan mogen uw ouders u in 2025 maximaal € 6.713 belastingvrij schenken. U mag dit bedrag vrij besteden, dus ook aan uw woning.
Krijgt u de schenking van iemand anders? Dan mag u in 2025 maximaal € 2.690 belastingvrij van deze persoon ontvangen. U mag dit bedrag vrij besteden, ook aan uw eigen woning.
Stap 2: Berekenen van de verschuldigde schenkbelasting
Als de waarde van de schenking hoger is dan de vrijstellingsbedragen, moet u over het meerdere schenkbelasting betalen. De tarieven voor schenkbelasting zijn afhankelijk van uw relatie tot de schenker.
Trek de vrijstelling eerst van de schenking af en neem daarná het percentage dat voor u geldt uit de tabel. Met dat percentage berekent u uw schenkbelasting. Is de waarde van de schenking € 154.197 of hoger? Dan betaalt u een hoger percentage over het deel van de schenking dat boven dit bedrag uitkomt.
| Waarde schenking | Partner, kind | Kleinkinderen, verdere afstammelingen | Overige personen |
|---|---|---|---|
| € 0 – € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| € 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
De berekening van de verschuldigde schenkbelasting gaat als volgt:
- Bepaal de totale waarde van de schenking
- Trek de toepasselijke vrijstelling(en) af
- Bereken over het resterende bedrag de verschuldigde belasting volgens het toepasselijke tarief
Voorbeeld: Stel dat u als kind van uw ouders een schenking ontvangt van €50.000 in 2025, zonder specifiek doel. U heeft recht op de jaarlijkse vrijstelling van €6.713. Over het resterende bedrag (€43.287) betaalt u 10% schenkbelasting, wat neerkomt op €4.328,70.
Stap 3: Betalen van de verschuldigde belasting
Na het indienen van uw aangifte ontvangt u van de Belastingdienst een aanslag schenkbelasting. Hierop staat het te betalen bedrag en de betalingstermijn. Meestal heeft u 6 weken de tijd om de verschuldigde belasting te betalen.
U kunt de schenkbelasting op verschillende manieren betalen:
- Via internetbankieren
- Via automatische incasso (als u hiervoor een machtiging heeft afgegeven)
Zorg ervoor dat u bij de betaling het juiste betalingskenmerk vermeldt. Dit kenmerk staat op de aanslag en zorgt ervoor dat uw betaling correct wordt verwerkt.
Als u problemen heeft met het betalen van de schenkbelasting, neem dan tijdig contact op met de Belastingdienst. In sommige gevallen is uitstel van betaling of een betalingsregeling mogelijk.
Veelgemaakte fouten bij schenkbelastingaangiftes vermijden
Bij het doen van aangifte schenkbelasting worden regelmatig fouten gemaakt. Door deze te vermijden, voorkomt u vertraging, boetes of naheffingen:
- Te laat aangifte doen: Houd de termijn van 2 maanden na afloop van het kalenderjaar goed in de gaten.
- Onjuiste waardering van schenkingen: Zorg voor een correcte waardering van de schenking, vooral bij niet-geldelijke schenkingen zoals vastgoed of aandelen.
- Vergeten van eerdere schenkingen: Houd rekening met eerdere schenkingen die van invloed kunnen zijn op vrijstellingen.
- Niet aanvragen van beschikbare vrijstellingen: Controleer zorgvuldig welke vrijstellingen voor u van toepassing zijn.
- Onjuiste interpretatie van de voorwaarden: Lees de voorwaarden voor vrijstellingen nauwkeurig, zoals de leeftijdsgrens van 40 jaar voor verhoogde vrijstellingen.
- Incomplete documentatie: Zorg dat u alle benodigde documenten en bewijsstukken bewaart, vooral bij specifieke vrijstellingen.
Verdere optimalisatie: slimme schenkingsstrategieën
Er zijn verschillende legitieme strategieën om schenkbelasting te optimaliseren. Deze kunnen u helpen om op een fiscaal gunstige manier vermogen over te dragen:
- Spreiden van schenkingen over meerdere jaren: Door jaarlijks te schenken tot het vrijgestelde bedrag, kunt u over een langere periode belastingvrij vermogen overdragen.
- Benutten van specifieke vrijstellingen: Maak optimaal gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstellingen voor bijvoorbeeld studie of vrij besteedbare doelen.
- Schenken op papier: Via een notariële akte kunt u schenken zonder direct liquiditeiten over te dragen. Hierbij moet u wel jaarlijks 6% rente betalen aan de ontvanger.
- Schenken aan meerdere personen: Door niet alleen aan kinderen maar ook aan kleinkinderen te schenken, kunt u per jaar meer belastingvrij overdragen.
- Timing van de schenking: Houd rekening met de leeftijdsgrens van 40 jaar voor verhoogde vrijstellingen.