Ja, giften aan goede doelen zijn in Nederland onder bepaalde voorwaarden fiscaal aftrekbaar. Dit betekent dat u deze giften kunt aftrekken van uw belastbaar inkomen in box 1, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt. De exacte aftrekbaarheid hangt af van het type gift (eenmalig of periodiek) en de status van het goede doel (ANBI of SBBI). Door slim gebruik te maken van deze fiscale regelingen kunt u zowel goede doelen steunen als belastingvoordeel behalen.
Wat zijn de belastingvoordelen van giften aan goede doelen?
Giften aan goede doelen leveren fiscaal voordeel op doordat ze uw belastbaar inkomen in box 1 verlagen. Wanneer u een gift doet aan een erkende instelling, mag u deze aftrekken van uw inkomen, waardoor u over een lager bedrag inkomstenbelasting betaalt. Dit wordt de giftenaftrek genoemd.
De Nederlandse overheid stimuleert het doneren aan goede doelen via deze belastingvoordelen. Het doel hiervan is om particuliere financiering van maatschappelijke en culturele initiatieven te bevorderen. Het fiscale voordeel dat u als donateur krijgt, is afhankelijk van het marginale belastingtarief dat voor u geldt.
Door gebruik te maken van deze regeling kunt u ervoor zorgen dat uw giften netto minder kosten, terwijl het goede doel hetzelfde bedrag ontvangt. Dit maakt het mogelijk om grotere donaties te doen dan zonder deze fiscale stimulans mogelijk zou zijn.
Welke soorten giften komen in aanmerking voor belastingaftrek?
Voor de belastingaftrek van giften onderscheidt de Belastingdienst twee hoofdcategorieën: gewone giften (eenmalige giften) en periodieke giften. Deze categorieën hebben verschillende voorwaarden en fiscale voordelen.
Eenmalige giften zijn incidentele donaties aan goede doelen. Deze giften zijn aftrekbaar als ze boven een bepaald drempelbedrag uitkomen. Deze drempel bedraagt 1% van uw drempelinkomen (verzamelinkomen vóór persoonsgebonden aftrek), met een minimum van €60. Daarnaast geldt er een maximum aftrekbaar bedrag van 10% van uw drempelinkomen.
Periodieke giften zijn donaties die u minimaal vijf jaar achter elkaar doet, voor een vast bedrag per jaar. Het grote voordeel van periodieke giften is dat hiervoor geen drempel en geen maximum gelden. U kunt het volledige bedrag aftrekken, ongeacht de hoogte van uw inkomen. Voorwaarde is wel dat de gift is vastgelegd in een notariële akte of een schriftelijke overeenkomst tussen u en het goede doel.
Naast geld kunt u ook goederen schenken. De waarde hiervan is ook aftrekbaar als gift. Bij goederen geldt de waarde in het economisch verkeer (de verkoopwaarde) als aftrekbaar bedrag.
Aan welke voorwaarden moet een goed doel voldoen voor giftenaftrek?
Om uw gift fiscaal te kunnen aftrekken, moet het goede doel aan specifieke voorwaarden voldoen. De belangrijkste voorwaarde is dat de instelling door de Belastingdienst erkend is als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of als een Sociaal Belang Behartigende Instelling (SBBI).
Een ANBI is een organisatie die zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen belang. Dit kunnen instellingen zijn op het gebied van welzijn, cultuur, onderwijs, wetenschap, gezondheidszorg, milieu of internationale hulp. De Belastingdienst beoordeelt of een instelling aan de ANBI-criteria voldoet en houdt een openbaar register bij van alle erkende ANBI’s.
Naast ANBI’s kunt u ook aftrekbare giften doen aan steunstichtingen SBBI. Dit zijn stichtingen die speciaal zijn opgericht om geld in te zamelen voor specifieke activiteiten van een SBBI, zoals een sportvereniging of muziekkorps.
Het is belangrijk om vóór uw donatie te controleren of een instelling de ANBI-status heeft. U kunt dit eenvoudig nagaan via de website van de Belastingdienst, waar alle erkende ANBI’s staan geregistreerd. Giften aan instellingen zonder ANBI-status zijn niet aftrekbaar voor de belasting.
Hoe kan een periodieke gift u meer belastingvoordeel opleveren?
Een periodieke gift biedt significant meer belastingvoordeel dan eenmalige giften doordat er geen drempelbedrag en geen maximumbedrag geldt. Dit betekent dat u het volledige bedrag van uw gift kunt aftrekken, ongeacht de hoogte van uw inkomen.
Om als periodieke gift te kwalificeren, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- U doet de gift minimaal vijf jaar achtereen.
- De bedragen die u schenkt zijn steeds (ongeveer) even hoog.
- De gift is vastgelegd in een schriftelijke schenkingsovereenkomst of notariële akte.
- Het goede doel is een erkende ANBI of culturele ANBI.
- Er staat geen tegenprestatie tegenover uw gift.
Een rekenvoorbeeld kan het verschil duidelijk maken: stel dat u jaarlijks €1.000 wilt schenken en uw drempelinkomen is €50.000. Bij eenmalige giften zou de drempel €500 zijn (1% van €50.000) en zou u slechts €500 kunnen aftrekken. Bij een periodieke gift kunt u het volledige bedrag van €1.000 aftrekken.
Het opzetten van een periodieke gift is eenvoudig. U kunt hiervoor een schriftelijke overeenkomst opstellen samen met het goede doel. Veel ANBI’s bieden op hun website formulieren aan die u hiervoor kunt gebruiken. Een notariële akte is niet meer verplicht, wat het proces toegankelijker heeft gemaakt. Leer meer over optimale fiscale structuren en hoe u uw giften fiscaal gunstig kunt inrichten.
Waarom is professioneel belastingadvies belangrijk bij giftenaftrek?
De regelgeving rond giftenaftrek kan complex zijn en verandert regelmatig. Professioneel belastingadvies kan daarom waardevol zijn om optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden rond donaties aan goede doelen.
Een belastingadviseur kan u helpen bij:
- Het bepalen welke vorm van schenking in uw situatie het meest voordelig is.
- Het correct opstellen van schenkingsovereenkomsten voor periodieke giften.
- Het optimaliseren van het moment van schenken in relatie tot uw jaarinkomen.
- Het combineren van verschillende schenkingsvormen voor maximaal fiscaal voordeel.
- Het adviseren over alternatieve vormen van ondersteuning, zoals sponsoring (voor ondernemers).
Daarnaast is het belangrijk om op de hoogte te blijven van wetswijzigingen.
Met deskundig advies kunt u ervoor zorgen dat uw goede intenties om maatschappelijke doelen te steunen ook fiscaal optimaal worden benut. Dit leidt tot een win-winsituatie: u maximaliseert uw belastingvoordeel terwijl het goede doel maximaal profiteert van uw bijdrage.