Het heffingsvrij vermogen in 2025 is het bedrag aan vermogen waarover geen belasting in Box 3 verschuldigd is. Alleenstaanden en fiscale partners profiteren van verschillende vrijstellingsbedragen, waarbij fiscale partners hun gezamenlijke vrijstelling kunnen verdelen. Deze vrijstelling vormt een belangrijke basis voor uw vermogensplanning en kan significant bijdragen aan het beperken van uw belastingdruk in Box 3.
Wat is het heffingsvrij vermogen in 2025?
Het heffingsvrij vermogen is het drempelbedrag aan vermogen dat is vrijgesteld van belastingheffing in Box 3. Deze vrijstelling zorgt ervoor dat alleen vermogen boven deze drempel wordt belast met de vermogensrendementsheffing.
De overheid werkt momenteel aan een hervorming van het Box 3-stelsel, waarbij het voornemen is om per 1 januari 2027 over te stappen op een belasting op werkelijk rendement. Tot die tijd blijft het huidige stelsel met forfaitaire rendementen en het heffingsvrij vermogen van kracht, zij het met jaarlijkse aanpassingen in de bedragen.
Voor belastingbetalers is het heffingsvrij vermogen een belangrijk instrument om vermogensopbouw fiscaal vriendelijk te laten verlopen. Vooral voor mensen met kleinere vermogens zorgt deze vrijstelling ervoor dat zij geheel buiten de vermogensbelasting kunnen blijven.
Het is belangrijk te beseffen dat het heffingsvrij vermogen geldt voor het totale vermogen in Box 3, bestaande uit spaargeld, beleggingen, tweede woningen en overige bezittingen, verminderd met eventuele schulden die aan Box 3 worden toegerekend.
Hoeveel bedraagt het heffingsvrij vermogen in 2025?
De exacte bedragen voor het heffingsvrij vermogen in 2025 zijn nog niet definitief vastgesteld, maar worden naar verwachting begin 2025 bekendgemaakt. Wel kunnen we uitgaan van een verhoging ten opzichte van 2024, in lijn met de jaarlijkse inflatiecorrectie die de overheid toepast op belastingvrije bedragen.
Voor 2024 bedraagt het heffingsvrij vermogen €57.000 per persoon. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van €114.000.
Ter vergelijking: in 2023 was het heffingsvrij vermogen €57.000 per persoon, in 2022 bedroeg het €50.650, en in 2021 was het €50.000. De trend laat zien dat het bedrag de laatste jaren stijgt, voornamelijk om de effecten van inflatie te compenseren.
Voor fiscale partners is het belangrijk te weten dat zij hun gezamenlijke vrijstelling optimaal kunnen verdelen. Dit biedt mogelijkheden voor vermogensplanning binnen het huishouden.
Welke gevolgen heeft het heffingsvrij vermogen voor uw belastingaangifte?
Het heffingsvrij vermogen heeft directe invloed op uw belastingaangifte voor Box 3. Als uw totale vermogen op de peildatum (1 januari 2025) onder het heffingsvrij vermogen blijft, hoeft u geen vermogensrendementsheffing te betalen. Is uw vermogen hoger dan de vrijstelling, dan betaalt u alleen belasting over het meerdere.
Bij het invullen van uw belastingaangifte over 2025 (in 2026) berekent de Belastingdienst automatisch of uw vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. U dient wel alle bezittingen en schulden correct op te geven, zodat de berekening juist verloopt.
Voor de Box 3-heffing in 2025 geldt nog steeds het forfaitaire stelsel, waarbij de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement op uw vermogen. De percentages voor 2025 zijn nog niet bekend, maar voor 2024 golden de volgende forfaitaire rendementspercentages:
- Voor banktegoeden: percentage nog niet vastgesteld
- Voor overige bezittingen: 5,88%
- Voor schulden: percentage nog niet vastgesteld
Over het berekende rendement betaalt u vervolgens 32% belasting. Deze heffing wordt opgenomen in uw definitieve belastingaanslag.
Hoe kunt u optimaal gebruikmaken van het heffingsvrij vermogen?
Er zijn verschillende strategieën om optimaal gebruik te maken van het heffingsvrij vermogen. Hieronder vindt u enkele mogelijkheden:
Verdeling tussen fiscale partners: Als u een fiscale partner heeft, kunt u de vermogensbestanddelen onderling verdelen. Vaak is het voordelig om vermogen zo te verdelen dat beide partners net onder of op het maximale heffingsvrije vermogen uitkomen.
Timing van vermogenstransacties: Houd rekening met de peildatum van 1 januari. Grote aankopen die uw vermogen verlagen, kunt u het beste vóór deze datum doen. Verwachte inkomsten die uw vermogen verhogen, kunt u indien mogelijk beter na de peildatum ontvangen.
Gebruikmaken van schenkbelastingvrijstellingen: Door binnen de vrijstellingen voor schenkbelasting vermogen over te dragen aan bijvoorbeeld kinderen, kunt u uw eigen Box 3-vermogen verlagen. Voor 2024 geldt een jaarlijkse vrijstelling van €6.035 per kind en eenmalig kan een verhoogde vrijstelling van €28.947 worden benut.
Investeren in vrijgestelde vermogensbestanddelen: Sommige bezittingen zijn vrijgesteld van Box 3-heffing, zoals voorwerpen van kunst en wetenschap die niet hoofdzakelijk als belegging dienen, of bepaalde groene beleggingen (tot een maximum).
Aflossen van schulden: Schulden verminderen weliswaar uw Box 3-vermogen, maar worden niet volledig in mindering gebracht. Het kan daarom fiscaal voordeliger zijn om overtollig vermogen te gebruiken voor het aflossen van schulden.
Let bij al deze strategieën op dat de Belastingdienst kritisch kijkt naar constructies die uitsluitend zijn opgezet om belasting te vermijden. De maatregelen moeten passen binnen uw bredere financiële planning.
Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten voor het heffingsvrij vermogen in 2025?
Bij het plannen van uw financiën met betrekking tot het heffingsvrij vermogen in 2025, zijn er enkele belangrijke aandachtspunten om rekening mee te houden:
Mogelijke wetswijzigingen: De overheid werkt aan een nieuwe systematiek voor Box 3, waarbij belasting wordt geheven over werkelijk rendement. Hoewel deze wijziging pas in 2027 wordt verwacht, kunnen er in 2025 al aanpassingen komen als voorbereiding hierop. Houd de Prinsjesdagplannen en het Belastingplan 2025 in de gaten voor mogelijke wijzigingen.
Peildatumsystematiek: Voor Box 3 blijft in 2025 de peildatum van 1 januari gelden. Uw vermogen op die ene dag bepaalt uw belastingplicht voor het hele jaar. Dit maakt tijdige planning essentieel.
Aangiftetermijn: Hoewel u pas in 2026 aangifte doet over uw vermogen in 2025, is het verstandig om nu al na te denken over uw vermogensplanning. Beslissingen die u in 2024 neemt, kunnen impact hebben op uw vermogenspositie op 1 januari 2025.
Samenhang met andere regelingen: Het heffingsvrij vermogen kan invloed hebben op uw recht op toeslagen en andere inkomensafhankelijke regelingen. Een vermogen boven bepaalde grenzen kan leiden tot het verlies van bijvoorbeeld huurtoeslag of zorgtoeslag.
Professioneel advies: Gezien de complexiteit van de vermogensbelasting en de mogelijke impact van wetswijzigingen, kan professioneel belastingadvies waardevol zijn. Een belastingadviseur kan u helpen bij het maken van de juiste keuzes passend bij uw persoonlijke situatie.
Tenslotte is het goed om te weten dat het huidige Box 3-stelsel onder druk staat vanwege juridische uitspraken. Het is daarom extra belangrijk om ontwikkelingen op dit gebied te blijven volgen, aangezien deze direct invloed kunnen hebben op de hoogte van uw belastingdruk en de effectiviteit van uw vermogensplanning.